一、企業所得稅15%封頂：合規賬務是通行證

政策核心

• 鼓勵類產業企業（收入占比≥60%）減按15%征收（內地25%），2025年后擴展至負面清單外所有企業

• 實質性運營剛性要求：海南本地人員社保、經營場地、業務合同缺一不可

記賬報稅實操要點

1. 收入分拆核算：記賬時需單獨設立“鼓勵類產業收入”科目，確保占比達標；

2. 跨境憑證管理：境外投資所得需附銀行結匯單+投資協議，否則免稅資格作廢；

3. 風險預警：系統自動校驗“人員參保地占比”，低于70%觸發稽查風險

案例：三亞某生物科技公司通過分拆核算，2024年節稅217萬元，但因缺失境外投資憑證被追繳稅款。

二、高端人才個稅15%封頂：薪酬賬目定成敗

政策核心

• 高端人才（年薪≥30萬）實際稅負超15%部分免征，2025年后居住滿183天個人適用3%/10%/15%三檔稅率

記賬報稅實操要點

紅線預警：混淆內地與海南個稅規則（如非人才適用15%稅率），面臨50%罰款

三、加工增值免關稅：成本核算決定免稅權

政策核心

• 含進口料件加工增值≥30%的貨物，內銷免征進口關稅

記賬報稅實操要點

1. 分賬體系：
   ? 設立“進口料件成本賬”與“海南本地增值賬”，精確核算增值率；

2. 憑證鐵律：
   ? 采購發票 + 海南物流運單 + 海關通關單 三證合一；

3. 動態預警：
   ? 增值率不足28%時自動提醒調整定價策略。

血淚教訓：海口某制造企業因未分拆核算，37萬免稅額度作廢！

四、固定資產加速折舊：賬務處理創造現金流

政策核心

• 單價≤500萬固定資產可一次性扣除，超500萬可縮短折舊年限

記賬報稅實操要點

【省稅公式】  
節稅額 = （固定資產原值 × 15%）- 分年折舊抵稅現值  
? 示例：500萬設備一次性扣除，當期省稅75萬（較分年折舊多省52萬）  

• 操作陷阱：房屋建筑物不適用該政策，誤填將引發調整

五、“零關稅”紅利：進口賬目管理是核心

政策核心

• 自用生產設備、原輔料、交通工具免征進口關稅

• 全島封關后（2025年底）目錄外商品全面零關稅

記賬報稅實操要點

1. 科目設置：
   ? 必須增設“零關稅設備資產賬”，與普通資產分離；

2. 轉移管控：
   ? 設備轉讓需補繳稅款，系統自動計算剩余補繳額度；

3. 目錄聯動：
   ? 記賬軟件內置2025版零關稅商品目錄，掃碼自動匹配免稅資格。

記賬報稅如何放大政策紅利？三大增效策略

? AI驅動合規增效

• 銀行流水自動匹配海南稅務科目，縮減90%手工錄入；

• 離島免稅業務憑證缺失秒級預警，規避3倍罰款

? 政策套利組合拳

【真實節稅案例】  
三亞貿易公司記賬方案：  
1. 加工增值免稅 → 省關稅82萬  
2. 固定資產一次性扣除 → 省所得稅18萬  
3. 高端人才薪酬分拆 → 省個稅14萬  
? 代理記賬費：1.8萬/年 → 投入回報比 **1：63**  

? 稽查避險全托底

• 提供“實質性運營”證據包（人員社保+場地證明+本地采購清單）；

• 申報錯誤導致罰款，100%賠付

結語：政策紅利窗口期，專業記賬是“最優杠桿”