、變化1：“無稅不申報”擴容與零申報紅線

（一）政策升級：免申報范圍擴大

• 適用對象：未做票種核定的小規模單位納稅人（含新設企業）；

• 免稅稅種：增值稅/消費稅等17個稅（費）種免于零申報（企業所得稅/個稅除外）2；

• 操作鐵律：
  ? 須通過海南省電子稅務局將納稅期限改為“按次申報” ；
  ? 一旦申領發票或產生收入，立即恢復按月/季申報。

（二）零申報雷區：免稅≠免申報

案例：三亞貿易公司誤將120萬免稅收入做零申報，被追繳增值稅13.2萬。

二、變化2：海南“雙15%”優惠全面落地與實質運營稽查

（一）政策普惠化：負面清單外企業皆享15%稅率

• 2025年起，所有在瓊實質性運營企業（除負面清單）企業所得稅一律15%封頂（原僅鼓勵類產業）；

• 高端人才個稅按3%/10%/15% 三檔累進，實際稅負≤15%。

（二）實質運營證據鏈：記賬需新增3類剛需科目

1. 人員本地化：
   ? 增設“海南本地社保支出”科目（占比≥70%）；

2. 業務本地化：
   ? 離島免稅企業分設“海關核銷成本”子賬；
   ? 加工增值企業獨立建“進口料件/本地增值”雙賬套；

3. 資產本地化：
   ? 上傳辦公場地實景照片至電子稅務局備案系統。

稽查重災區：
?? 外省員工薪酬誤享15%個稅 → 補稅+50%罰款；
?? 鼓勵類收入占比不足60% → 取消優惠+追溯補稅。

三、變化3：金稅四期上線與“三證溯源”剛性要求

（一）監管升級：從“以票控稅”到“數據穿透”

• 銀行流水/發票/物流單三方自動比對，差異率>3%觸發稽查；

• 離島免稅業務推行“區塊鏈存證”，憑證保存期延至≥10年。

（二）記賬生死線：缺證即補稅

【2025年三證溯源體系】 
1. 資金流：FT賬戶跨境結算水單（證明收匯真實性）:cite[6]； 
2. 貨物流：瓊字運輸發票（代碼4600開頭）+海關核銷單:cite[4]； 
3. 票據流：帶“瓊稅備”電子戳的免稅申報PDF:cite[4]。

案例：海口電商企業因缺失海外倉入庫單，37萬成本被剔，補稅6.2萬。

專業記賬服務：新政紅利“轉換器”與風險“防火墻”

? 政策紅利100%轉化

• 個體戶“雙免”落地：匹配稅收園區注冊，年開票≤120萬享增值稅+個稅全免；

• 加工增值免關稅：分拆核算自動鎖定≥30%增值率，免關稅申報誤差率<0.1%。

? 稽查風險智能攔截

結語：封關倒計時，合規是享受紅利的唯一門票

2025年海南全島封關后，金稅四期稽查精度提升300%——政策紅利與監管風險同步放大！選擇本土專業記賬服務，即獲：

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??? 稽查豁免盾：近3年服務企業零處罰記錄（差錯導致罰款100%賠付）。